Hacienda advierte Las criptomonedas hay que declararlas

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Hacienda vuelve a advertir sobre las criptomonedas: “Hay que declararlas”

La agencia tributaria española publicó una resolución respecto al control de tributos durante este año 2020 en el que clasifica a estos activos digitales cómo ‘uno de los desafíos más exigentes en la actualidad’.

Glosario del contenido del artículo:

Las criptomonedas bajo la lupa de Hacienda

Según la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España la tecnología blockchain que está presente en Bitcoin y otras criptomonedas a nivel general facilitan su uso por el crimen organizado.

Se trata de un argumento basado en los que operan en la >, la Internet profunda u oculta, para el ‘tráfico y comercio de todo tipo de bienes ilícitos’ y donde las criptomonedas son muy utilizadas como medio de pago.

Esto sugiere a Hacienda qué Bitcoin y otras criptomonedas podrían estarse utilizando para operaciones ilegales. Evidentemente, si bien pueden tener razón en eso las criptomonedas sirven para mucho más.

En cualquier caso, y dejando al crimen organizado aparte, a la agencia tributaria le preocupa qué detrás de las criptomonedas se estén realizando transacciones qué, ilegales o no, impliquen una evasión de impuestos.

La agencia estatal de tributos quiere darle la vuelta a esta situación, y en la resolución se informó que durante este año se tendría como prioridad la fiscalización de las operaciones con criptomonedas. Además, el personal recibirá el adiestramiento adecuado sobre criptomonedas.

Tal y cómo dieron a conocer en el informe de resolución acerca de este tema, además del adiestramiento del personal y formación para garantizar su correcta preparación, el organismo fiscalizador también impulsará iniciativas que sirvan para reforzar la colaboración con los que prestan estos servicios.

En otro comunicado hicieron hincapié en los riesgos fiscales que representan las criptomonedas. Así que seguirán recogiendo información sobre estas operaciones para elaborar un modelo para su correcta tributación.

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Sobre todo para verificar el origen de los fondos utilizados para la adquisición de estos activos digitales.

Si bien estamos hablando de una iniciativa de ahora, lo cierto es que la posición de la agencia respecto a Bitcoin y otras criptomonedas apenas ha cambiado desde el año pasado. Simplemente ahora están poniéndose en marcha para resolver la situación lo antes posible.

Los impuestos con criptomonedas en España

Sabemos que la Hacienda lleva un par de años implicándose más con las criptomonedas, sobre todo para poder establecer una legislación de forma definitiva para obtener tributos a partir de las operaciones, e incluso de las ganancias.

En febrero de 2020 la agencia se pronunció sobre un presunto fraude fiscal con criptomonedas, y advirtió que se enfocaría en investigarlo a fondo. El mismo año, en octubre, aprobaron un anteproyecto de ley en el que se establecía que las transacciones con Bitcoin y otras criptomonedas tenían que ser declaradas.

Esta medida fue anunciada en una rueda de prensa por la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, lo que – como es lógico- provocó un revuelo mediático en su momento.

Más tarde en junio del año pasado, 2020, también advirtieron de que los españoles que estuviesen en el extranjero debían de declarar impuestos por sus ventas de Bitcoins.

Más de 7,5 millones de españoles tienen Bitcoins u otras criptomonedas

Según un estudio realizado por el Centro para la Gobernanza del Cambio de la IE University de España, se estima que alrededor de 7,5 millones de españoles tienen en su posición Bitcoins u otras criptomonedas.

El estudio, titulado “Criptomonedas y el futuro del dinero” destacan que aunque alrededor de un 81,7% de los ciudadanos afirman conocer estos activos digitales sólo el 16% declaró la posesión de criptomonedas.

Entre las razones más obvias para comprar Bitcoin y otras criptomonedas, el 60% declaró que lo hacían cómo alternativa de inversión. Mientras tanto el 12,8% declaraba utilizarlas como medio de pago para realizar compras y un 27,2% declaró usarlas para ambas.

En cuanto al porcentaje restante de quienes deciden no adquirir criptomonedas destacaremos dos posturas clave: el 37,9% que las consideran un riesgo y el 35,3% qué indicaron que aún necesitaban conocer más sobre estas cuestiones para saber cómo debían proceder.

Asimismo, otro 24,9% declararon qué no las adquirían porque no les veían ventajas respecto al dinero fiduciario y otro 19,8% que directamente no las veían útiles para realizar compras.

Las criptomoneda en el punto de mira de la ley contra el fraude fiscal

En la actualidad, el gobierno del PSOE junto a Unidas Podemos ya está comenzado a moverse en terreno fiscal. Según está especificado en el acuerdo de coalición se aprobaría una ley de prevención y lucha contra el fraude fiscal, la cual después de superar los trámites preceptivos está lista para entrar al Congreso.

Se trata de un conjunto de medidas para evitar el fraude, aumentar los ingresos en las arcas públicas y, por supuesto, para reforzar el control tributario para las criptomonedas.

Este proyecto de ley está basado en el anteproyecto presentado en octubre de 2020 pero con algunas modificaciones. Se ha introducido la obligación de suministrar información sobre los saldos que mantienen los titulares de criptomonedas así como sobre las operaciones realizadas con estos activos digitales.

Básicamente, a partir de ahora todos aquellos ciudadanos que posean Bitcoins u otras criptomonedas tendrán el deber de informar a Hacienda que las tienen, en qué cantidad y qué operaciones han realizado. En cuanto a la declaración, a las criptomonedas se les aplicará el modelo 720 de 2020.

Conviene recordar que ya durante la campaña de la Renta de 2020 la agencia tributaria se encargó de avisar a alrededor de 15.000 usuarios de criptoactivos qué los beneficios generados con las operaciones constituían rentas sujetas al IRPF.

Por otro lado, la ministra de Hacienda también afirmó que las tasa Tobin y tasa Google ya habrían pasado todos los procedimientos y que estarían listas para el debate, por lo que solo quedaría su aprobación en los próximos consejos de ministros.

Y lo mismo con la ley contra el fraude fiscal, de la cual esperamos poder traer novedades más pronto que tarde.

Cómo declarar el bitcoin y las criptomonedas en la Renta 2020

Las monedas virtuales son medio de pago y activo de inversión. Descubre la fiscalidad de las criptomonedas y cómo hay declarar el Bitcoin en la Renta 2020.

A pesar de que en España no existe aún una ley clara sobre el uso de criptomonedas, Hacienda advierte a los usuarios que deben pagar impuestos en determinadas ocasiones. A principios del 2020, el Ministerio de Hacienda hizo públicas sus directrices para la declaración tributaria de criptomonedas como el bitcoin. Estas directrices se hallan recogidas en el Plan de Actuación de Control Tributario y Aduanero. Un plan establecido y que se encuentra disponible en la web oficial de la Agencia Tributaria para su consulta.

A continuación, te mostramos paso a paso cómo declarar el bitcoin y las criptomonedas de la Renta 2020.

Hacienda y los usuarios de criptomonedas

Los contribuyentes que han realizado transacciones con criptomonedas es muy probable que hayan recibido un mensaje de la Dirección General de Tributos de España. Un mensaje que viene a decir lo siguiente: «De acuerdo con los datos que dispone la Agencia Estatal de Administración Tributaria, usted ha realizado operaciones con criptomonedas».

El mensaje continúa: «Le recordamos que los beneficios generados en dichas operaciones constituyen rentas sujetas a IRPF, con la calificación de ganancias patrimoniales. Por tanto, estas ganancias deberán incluirse en la casilla 389, la que lleva el título de Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro». Los usuarios que han recibido este mensaje son aquellos que han concretado alguna venta. Por ahora, no existen peticiones para los contribuyentes que solo compraron y mantuvieron sus activos digitales en sus respectivos exchanges.

A su vez, los usuarios de criptomonedas tendrán que informar a Hacienda de que tienen criptomonedas. También deberán indicar cuántas tienen y qué operaciones hacen con ellas. Unas criptomonedas a las que se les aplicará el modelo 720 de 2020, conocido como la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. El objetivo de Hacienda a la hora de recabar información es evitar la fuga de capitales, el lavado de dinero o cualquier otra operación ilícita con activos digitales.

Cómo declarar criptomonedas

Hacienda considera los bitcoins o cualquier otra criptomoneda como activo intangible. Hasta el momento, el criterio que mantiene la Agencia es declarar las inversiones en criptodivisas cuando estas se convierten en moneda FIAT, es decir, cuando estas se pasan a euros. Por tanto, solo hay que declarar los incrementos patrimoniales, o lo que es lo mismo, cuando hay beneficios en dichas operaciones.

Declarar por beneficios

En este sentido, si una persona física invierte en criptomonedas deberá declarar las ganancias directamente en la declaración de la Renta. Para ello, tendrá que incorporarlas a las ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro (casilla 389). Una vez allí, deberá indicar que poseía un activo (criptomonedas) que ha generado unas ganancias que han de señalarse.

A continuación, hay que pagar el impuesto correspondiente en función de los ingresos obtenidos y del resultado total de la declaración. Este impuesto se divide por tramos y son los siguientes:

  • Un 19% si la base imponible está entre 0 y 6.000 euros
  • Un 21% si la base imponible se sitúa entre 6.000 y 50.000 euros
  • Un 23% si la base imponible es mayor de 50.000 euros

Las compraventas de criptomonedas o las adquisiciones de otras criptomonedas pagando con criptomonedas tributan en la Renta como lo hacen las acciones o los fondos de inversión. Esto quiere decir que tributan como una ganancia o una pérdida patrimonial según corresponda.

Declarar por cambiar de una criptomoneda a otra

Una de las actividades más habituales que se llevan a cabo en los monederos electrónicos es el intercambio de una criptomoneda por otra. El intercambio de una moneda virtual por otra diferente constituye una permuta. En este sentido, Hacienda lo deja muy claro en términos de declaración y a efectos de tributación.

Si un usuario ha comprado una criptomoneda y la ha cambiado por otra, debe tributar por la operación. Incluso en aquellos casos en los que el inversor no haya obtenido una pérdida o una ganancia en una moneda de curso legal. Esto se debe a que el intercambio da lugar a una alteración en la composición del patrimonio. Con ocasión de esta alteración, se pone de manifiesto una variación en el valor del patrimonio.

Declarar como generadores de criptomonedas

Los generadores de nuevas criptomonedas (mineros) deben declarar a Hacienda de forma obligatoria. No en vano, para poder actuar bajo este perfil profesional hay que estar dado de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y en la Seguridad Social. Esta actividad económica se declara en el IRPF como un rendimiento económico.

La no declaración de las criptomonedas

Si un usuario no declara las ganancias patrimoniales obtenidas con las criptomonedas, puede incurrir en una infracción tributaria. La infracción puede ser leve, grave o muy grave según cada caso. Si el resultado de la declaración es a pagar, pero la Agencia Tributaria no ha requerido al usuario y este presenta la declaración, hay que abonar un recargo del 5%, 10% o 20% según el plazo de retraso. En este caso, no habría que pagar ninguna multa.

Si es la Agencia Tributaria la que requiere al contribuyente, le puede imponer una sanción de entre el 50% y el 150%. En los casos en los que el resultado de la declaración sea a devolver, la multa será de 100 euros si no hay requerimiento de Hacienda y de 200 euros si lo hay. Para su comprobación, Hacienda puede solicitar al contribuyente una declaración jurada en la que este especifique los movimientos realizados con criptomonedas.

Aviso a navegantes: si inviertes en bitcoin estás obligado a declararlo

Siempre que se obtengan ganancias en bitcoin hay que declararlas a Hacienda, como sucede con cualquier moneda de curso normal.

Publicado 08.09.2020 – 04:00 Actualizado

Invertir en bitcoin es toda una oportunidad. Al menos de unas semanas a esta parte. Quienes compraron hace unas semanas una unidad de esta moneda -también se pueden comprar fracciones- han visto cómo su valor ha pasado de los en torno a 2.400 euros a los 4.700 euros. Un incremento de en torno al 100%.

De todas formas, no hay que llevarse a engaño. Su volatilidad es muy alta y podría darse el caso de que, en tan sólo unas semanas, se deprecie muy por debajo de esos 2.400 euros que costaba cada unidad hace no demasiado.

Una de las dudas que plantean siempre quienes se lían la manta a la cabeza y se adentran en el mundo de la inversión en moneda virtual es saber qué hacer con las plusvalías, con las ganancias. ¿Tengo que declararlo a Hacienda?

«La Dirección General de Tributos considera el bitcoin como un cheque, un giro o un pagaré. Cualquier operación, por tanto, hecha en moneda virtual se considera una operación financiera. De hecho el Tribunal Superior de Justicia de la Unión Europea decidió hace un par de años, a través de una sentencia, que el tratamiento de la criptomoneda o moneda virtual debe ser el mismo que cualquier moneda tradicional», asegura Alejandro Gómez, abogado especializado en blockchain y cofundador de Icofunding.

Quienes ganen menos de 6.000 euros invirtiendo en bitcoin tendrán que dar al Estado el 19% de sus ganancias en concepto de IRPF y a partir de 50.000 euros el 23%

La moneda virtual permite principalmente realizar básicamente cuatro operaciones: aceptarla como método de pago en un negocio -la menos utilizada-. Pagar bienes con ella tanto en Internet como en aquellos comercios físicos que acepten criptomoneda. Convertirse en ‘ minero‘ para encontrar bitcoin usando un ordenador y recibir una recompensa por ello. Y por último, se puede hacer trading con moneda virtual, inversiones, con el fin de sacar beneficio.

Declaración de IVA e IRPF

«Al comprar un bien con bitcoin en un comercio físico que acepte esta moneda el vendedor pagará el 21% del producto que adquiera el cliente, y que le será repercutido en la factura al mismo, como sucede con cualquier compra con moneda de curso habitual», declara Gómez.

Gómez explica que cuando se adquiere un bitcoin no hay que declararlo, pero en el caso de que utilicemos ese bitcoin para venderlo posteriormente, cuando esté más alto de precio, habrá que responder por el IRPF que se consiga con ese movimiento. Estamos hablando de hacer trading, de trabajar como un agente de bolsa, para sacar un beneficio de la compraventa de moneda virtual.

La Dirección General de Tributos considera el bitcoin como un cheque, un giro o un pagaré. Cualquier operación en moneda virtual se considera una operación financiera»

«Se debe declarar a Hacienda como ganancia patrimonial, de la misma forma en que se hace cuando se compra y vende, por ejemplo, una vivienda», explica Gómez.

Así, quienes ganen menos de 6.000 euros tendrán que dar al Estado el 19% de sus ganancias en concepto de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), quienes ganen entre 6.000 y 50.000 el 21% y a partir de 50.000 euros la base de tributación se fija en el 23%.

Por último, quienes decidan apostar por minar bitcoin -cada bitcoin está oculto en un código que se encuentra con la ayuda de ordenadores-, la ley obliga al interesado a darse de alta en el IAE ( Impuesto de Actividades Económicas), ya que cuando encuentra una moneda virtual recibe una compensación económica por ello.

Transacciones entre criptomonedas

¿Qué sucede si las transacciones o ganancias se producen al realizar operaciones entre criptomonedas que no son convertidas en dinero de curso habitual?

«Hay un debate entre quienes piensan que cuando las ganancias se consiguen al comprar y vender monedas virtuales de diferentes clases, como bitcoins o ethers, se está exento de tributar porque son monedas que no se convierten a euros o dólares. En mi opinión se deben pagar impuestos por ellas, dado que generan un rendimiento, unas plusvalías, aunque no se conviertan en moneda de curso habitual«, matiza Gómez.

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